Какие доходы не облагаются НДФЛ

Автор: Алиса Беглова
14 ноября 2019

Налог на самозанятых, который пока в пилотном режиме ввели в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области, пообещали распространить на всю страну.

Уже с июля 2020 года налог для самозанятых введут по всей России. Минфин подвёл результаты эксперимента и счёл их успешными: новый упрощённый налоговый режим для самозанятых граждан оказался популярным.

«Предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. Зарегистрировалось уже более 240 000 человек», - процитировали «Ведомости» пресс-службу Минфина.

Если специальный налоговый режим введут во всей стране, то самозанятые граждане России, чей ежегодный доход не превышает 2,4 миллиона рублей, будут платить налог на доходы физических лиц по ставке 4% (для работающих с физическими лицами) и 6% (для тех, кто работает с компаниями и индивидуальными предпринимателями). Сдавать отчетность при этом не нужно. Чтобы платит налог, нужно зарегистрироваться в специальной системе при помощи мобильного приложения.

С одной стороны, новый налог станет удобным для тех, кто давно хотел выйти «из сумрака» в легальное поле экономики. С другой, государство явно настроено на то, чтобы увеличить собираемость налогов с населения, а потому, параллельно с внедрением налога на самозанятых, может в целом ужесточить налоговый гнёт в отношении населения.

В этой связи давайте вспомним, какие доходы россиян не облагаются налогом на доходы физических лиц. Пока не облагаются.

Перечень доходов физических лиц, не облагаемых НДФЛ, закреплены в статье 217 Налогового кодекса РФ - «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Статья содержит 80 пунктов и в неё часто вносятся изменения.

Приведём наиболее «ходовые» и часто встречаемые в обычной жизни доходы. Итак, не облагаются НДФЛ:

Доходы социального происхождения, к которым относятся государственные пособия (за исключением пособий по нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком), социальные выплаты (ежемесячные, разовые, компенсационные), пенсия (страховая, накопительная, льготная, социальная).

Суммы адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов.

Стимулирующие выплаты в рамках вознаграждения: донорам за сданную кровь, волонтёрам и благотворителям.

Поощрительные вознаграждения за помощь госорганам в выявлении и пресечении террористических актов, выявлении и задержании террористов, за помощь в оперативно-розыскной деятельности.

Доход от продажи продукции личного подсобного хозяйства (продукции растениеводства и животноводства). Однако земельный участок, на котором расположено подсобное хозяйство, не должен превышать установленного законом «О личном подсобном хозяйстве» лимита. Кроме того, хозяйство должно вестись без привлечения труда наёмных работников.

Доходы членов фермерского хозяйства, получаемые в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

Гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства, а также по итогам участия в разного рода соревнованиях и конкурсах.

Алименты.

Стипендии.

Доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, если срок владения составляет 3 или 5 лет.
3 года для недвижимости, полученной в подарок или по наследству от близкого родственника, приватизированная квартира или полученная по договору пожизненного содержания. В остальных случаях - 5 лет. Это положение Налогового кодекса не распространяется на недвижимость, используемую в предпринимательских целях.

Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале, а также акций российских организаций. При условии, что доли участия/акции находились во владении более 5 лет.

Подарки от физических лиц (за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паёв). В случае, если физлицо - родственник, то перечисленные исключения также не облагается НДФЛ.

Подарки от юридических лиц и ИП стоимостью не выше 4000 рублей.

Суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам.

Доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума.

Призы не более 4000 рублей, полученные на конкурсах, играх и соревнованиях, проводимых в соответствии с решением органов власти (государственной или муниципальной).

Выигрыши не более 4000 рублей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей.

Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма.